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最新の会計基準・税制改正に対応した

【セミナー研修】
固定資産の会計と税務 【基礎編】

~最新の減価償却制度、資本的支出と修繕費、各局面における会計・税務処理~

東京

日時と会場

参加者料金を確認する
2019年09月19日(木) 10:00~ 17:00

三井住友銀行呉服橋ビル
東京都中央区八重洲1-3-4

※受付は30分前より開始いたします
※欠席・遅刻の場合は、必ずご連絡をお願いいたします
※会場は当日1F掲示板にてご確認ください

昼食

2019年09月19日(木) 昼食はご用意いたしません

対象者

経理・財務、内部監査部門等担当者

講師

EY新日本有限責任監査法人  公認会計士  太田 達也 氏
太田 達也 氏

略歴:昭和56年慶応義塾大学経済学部卒業。第一勧業銀行(現 みずほ銀行)勤務を経て、昭和63年太田昭和監査法人入所。上場企業の監査業務等を経験し、現在は同法人のナレッジ本部にて、会計・税務・法律等の法人内に寄せられる様々な質問に対する助言や指導を行っている。また、豊富な実務経験・知識・情報力を活かし、各種実務セミナー講師としても活躍中で、複雑かつ変化のめまぐるしい会計及び税実務のわかりやすい解説と、実務に必須の事項を網羅した実践的な講義には定評がある。

主要著書:決算・税務申告対策の手引、「固定資産の税務・会計」完全解説、「純資産の部」完全解説、「解散・清算の実務」完全解説(以上、税務研究会)、会社法決算書作成ハンドブック(商事法務)


概要(狙い)

平成19年度税制改正によって、固定資産の減価償却制度、リース税制の見直しが行われましたが、いずれも実務ではわかりにくいところも多くあります。また、固定資産の会計と税務は、「取得」の取引から始まり、減価償却、資本的支出と修繕費の区分、除却の取引に至るまで処理内容が多岐にわたり、留意事項も数多く存在します。そして、各段階における会計と税務の適切な処理は必要不可欠です。
本セミナーでは、固定資産の会計・税務について、税制改正などの最新動向を踏まえて、総合的かつ体系的に、詳しく解説します。

効果 到達目標

◎固定資産をめぐる会計・税務処理の基本を理解できる
◎新しい減価償却制度・リース税制を理解し、会計・税務の実務対応ができる
◎最新の税制改正の内容を理解し、実務対応ができる

プログラム

1.固定資産を取得したときの処理 
  1)取得価額の算定方法(取得の態様別のルール) 
    ●購入による取得の場合
    ●自社で建設、製作等した場合
    ●その他
  2)土地 
  3)建物 
  4)建物附属設備
    ●自己所有の建物に係る造作の場合
    ●賃借建物に係る造作の場合  
  5)ハードウェアとソフトウェアの区分(ソフトをハードに含めるケース) 
  6)借地権 
  7)固定資産の取得価額に含めなくてよい費用 
  8)少額減価償却資産、一括償却資産の取扱い
    (通常1単位として取引されるその単位とは、具体的な事例)  

2.減価償却の方法 
  1)減価償却の開始時期に係る判断(事業の用に供した時とは) 
  2)償却限度額の計算方法(最新の改正までを踏まえて) 
  3)償却方法の変更の取扱い 
  4)耐用年数 
    ●法定耐用年数 
    ●中古資産の取扱い(資本的支出を行った場合を含む) 
    ●耐用年数の短縮 
  5)減価償却限度額の算定方法 
    ●旧償却方法の取扱い(旧定率法・旧定額法の具体的な計算例) 
    ●定率法・定額法の具体的な計算例(250%定率法、200%定率法の計算)    
  6)資本的支出の取得価額の特例(資本的支出を資産計上したものに係る減価償却の取扱い) 
  7)機械装置に係る耐用年数と実務対応(いずれの業種用の設備であるのか)  
  8)休止固定資産の処理  

3.資本的支出と修繕費の区分 
  1)資本的支出とは 
  2)資本的支出の各事例 
  3)修繕費とは 
  4)修繕費の各事例 
  5)形式的区分基準がある 
  6)形式的区分基準に該当しない場合の取扱いは
  7)災害の場合の特例  

4.固定資産の除却の処理 
  1)通常の除却処理 
  2)有姿除却と留意点 
  3)一括償却資産の除却・売却の取扱い 

5.リース資産の処理 
  1)会計処理(原則売買処理) 
  2)少額リース資産・短期リース取引の取扱い(賃貸借処理が認められる場合)
  3)リース税制 
    ●法人税法の取扱い(賃貸借処理に係る税務上の取扱いを含む) 
    ●消費税法の取扱い 
    ●固定資産税の取扱い

受講料(一名様につき)


会員種別 税込価格 本体価格 消費税
単価 SMBC経営懇話会特別会員 24,840 23,000 1,840
SMBC経営懇話会会員 29,160 27,000 2,160
会員以外のお客様 33,480 31,000 2,480

※セミナー名、開催日、プログラム、受講料等が予告なく変更になる場合があります。
※セミナーは、開催日の前営業日の午後3時までにお申し込みください。
  (弊社営業日は、土・日・祝日・年末年始を除く平日)
※申し込み時点で定員に達している等の理由によりお申込みいただけない場合があります。
  また、募集状況によりセミナー開催が中止となる場合がございます。あらかじめご了承ください。
※やむを得ずキャンセルの場合は、原則、開催日の前営業日の午後3時までに、HPからキャンセルをお願いいたします。
  HPからお手続きができない場合、および入金済の方はお電話にてご連絡下さい。
  開催日当日の取消しの場合は、受講料を全額ご請求いたします。
  代理出席は受付いたします。 

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