内部監査実務マスターコース【全２日間】

※セミナー開催の2ヶ月前に最新のプログラムに更新します

【第１講】内部監査の基本と実務

１．内部監査の意義
　　１）内部監査とは
　　２）アシュアランス業務とコンサルティング業務

２．監査の種類と特徴
　　１）内部監査と外部監査
　　２）会計監査と業務監査
　　３）法定監査と任意監査
　　４）内部監査の様々な種類

３．三様監査
　　１）三様監査とは
　　２）それぞれの目的と独立性

４．監査人の独立性と求められる資質
　　１）内部監査人の客観性とは
　　２）内部監査人の独立性とは
　　３）こんなとき、監査人の独立性が確保されているか？

５．監査人の責任と権限
　　１）内部監査人の責任・義務とは
　　２）内部監査規程に明文化するのはなぜか？
　　３）機密情報の取扱いと漏洩防止のために
　　４）「正当な注意」とは
　　５）専門的能力を高めて維持するために
　　６）内部監査の立場で言えることと言えないこと
　　７）内部監査人にはどのような権限があるか？
　　８）必要な情報の入手において考えるべきこと

６．内部監査規程
　　１）内部監査規程とは
　　２）内部監査規程に規定すべき事項

７．監査計画とリスク評価のポイント
　　１）監査業務の流れと監査計画の策定
　　２）リスクを認識し評価することとは
　　３）リスクを把握する４つの手法
　　　　●チェックリスト法
　　　　●フローチャート法
　　　　●利害関係者相関図を用いる方法
　　　　●財務諸表法
　　４）マトリックスによるリスクの測定
　　５）リスクへの対応手段の分類
　　６）リスク対処の方法（コントロール・サイクル）
　　７）予備調査、事前のミーティングですべきこと

８．内部監査実施における手続きのポイント
　　１）監査では何を確認すべきか
　　　　●監査要点の考え方
　　　　●財務諸表の監査要点
　　　　●業務監査の監査要点
　　２）監査手続きの流れ
　　３）監査調書の書き方
　
９．監査報告書の作成
　　１）監査報告書の書き方
　　２）報告とフォローアップ

１０．内部監査責任者に求められる役割


【第２講】内部監査の現場における手続きと各業務プロセス別のチェックポイント

１．内部監査を成功させるために
　　１）内部監査の意義とは
　　２）監査人の独立性をどう考えるか？
　　３）監査人の責任と権限とは

２．監査現場における手続きのポイント
　　１）監査では何を確認すべきか
　　　　●監査要点の考え方
　　　　●財務諸表の監査要点
　　　　●業務監査の監査要点
　　２）監査手続きの方法
　　　　●質問
　　　　●実査
　　　　●立会
　　　　●確認
　　　　●閲覧
　　　　●証憑突合
　　　　●帳票突合
　　　　●走査
　　　　●検算
　　　　●分析
　　３）基本的な監査手続きの例
　　　　●決算書関連
　　　　●業務関連
　　４）監査手続きの応用
　　　　●粉飾を行っている会社の担当者の心理とは
　　　　●不正摘発のための特命調査について

３．ヒアリングのポイント
　　１）そもそも特別なヒアリング技術は必要か？
　　２）事前準備段階でのポイント
　　３）聞き方の一般的なポイント
　　４）５Ｗ１Ｈで十分か？
　　５）ヒアリング相手と状況への対応
　　６）不正に係るヒアリングの留意点
　　７）ある程度、質問パターンを作り、ノウハウを蓄積する
　　８）ヒアリングの後の留意点

４．各業務プロセス別のチェックポイント
　　１）貸借対照表の項目
　　　　●現金預金
　　　　●手形債権（受取手形）
　　　　●売掛金
　　　　●貸付金
　　　　●有価証券
　　　　●棚卸資産と売上原価
　　　　●有形固定資産と減価償却費
　　　　●繰延資産
　　　　●手形債務（支払手形）
　　　　●買掛金
　　　　●借入金
　　　　●経過項目
　　　　●引当金
　　　　●資本
　　２）損益計算書の項目等
　　　　●売上高
　　　　●販売費及び一般管理費
　　　　●仮勘定
　　　　●偶発債務
　　　　●後発事象
　　　　●親会社、子会社、関連会社等に関する諸項目
　　　　●財務諸表の表示方法
　　３）販売プロセス
　　　　●新規顧客との契約方針・条件設定
　　　　●与信管理方針・手続
　　　　●販売マニュアル等の励行状況　など
　　４）購買プロセス
　　　　●購買先の選定基準・条件設定
　　　　●購買手続の透明性の確保
　　　　●規定遵守状況　など
　　５）在庫管理プロセス
　　　　●在庫数量管理
　　　　●実地棚卸手続
　　　　●在庫品質管理　など
　　６）その他のプロセス事例

５．監査手続きの演習と失敗事例
　　１）物事の一面しか見ない過ち
　　２）決算書しか見られない監査人
　　３）想像力の欠如