内部統制のしくみと整備・評価の基本

※セミナー開催の2ヶ月前に最新のプログラムに更新します
☆最新情報・動向を織り込むため、以下の内容を一部変更させていただく場合があります。

１．内部統制の制度背景、基本的しくみ、めざすべきゴール
　　１）内部統制とは？J-SOXとは？　～会社法と金融商品取引法の相違～
　　２）J-SOXにおいて要請される・評価すべき内部統制
　　３）参考する基準・指針 ～実施基準、内閣府例、Q&Aなど、直近の改訂趣旨と影響
　　４）最終ゴールと内部統制報告書の４つのパターン
　　５）内部統制報告書の記載内容と記載事例、これまでの過去の報告結果

２．内部統制の構築・評価作業の全体フローと関与者の役割
　　１）構築・有効性評価の全体フローとスケジュール（例）
　　２）内部統制の構築・評価に係る組織体制と役割分担
　　３）不備と開示すべき重要な不備の判定方法
　　４）総合的な有効性判断の流れ
　　５）内部統制の重要な不備を示唆する事象

３．評価範囲決定の基本と重要ポイント
　　１）評価対象範囲の基本 ～グループ会社、委託業務、在外子会社等の扱い～
　　２）全社的な統制の評価範囲の検討方法 ～除外できる事業拠点とは？～
　　３）業務別統制の評価範囲の検討方法 ～リスクアプローチ導入の影響～
　　４）IT全般統制の評価範囲の検討方法
　　　　～IT全社統制、IT全般統制、IT業務処理統制の関係と範囲の考え方～

４．全社統制の評価の基本と重要ポイント
　　１）全社統制の評価概要 ～評価項目、評価方法、完成物のイメージ～
　　２）評価手続と結果の文書化 ～評価シートの作成例、結果の文書化例～
　　３）全社統制の不備について過去事例に学ぶ

５．業務別統制の整備状況評価の基本と重要ポイント
　　１）業務プロセス統制の評価概要
　　２）業務の流れとリスク及びコントロールの文書化方法（３点セット）
　　３）財務報告リスク（アサーション）を理解して、洗い出す
　　４）リスクに対応するコントロールを検出し、文書化する
　　５）ウォークスルーテストによる整備状況の評価と結果の文書化

６．業務別統制の運用状況評価の基本と重要ポイント
　　１）運用テスト作業の全体像 ～時点評価を理解する～
　　２）テスト対象コントロール（キーコントロール）の選定ポイント
　　３）テスト対象期間とタイミング、テスト手法、サンプリングの概要
　　４）テスト結果の文書化 ～テスト結果調書、不備一覧表（例）～
　　５）運用上の不備の判定
　　６）リモートテストの実施、電子証憑の受領に伴う留意点
　　７）再テストとロールフォワードの具体的方法、期中テストとの関係
　　８）業務プロセス統制の不備について過去事例に学ぶ

７．その他の評価に関する基本と重要ポイント
　　１）決算・財務報告プロセス統制の評価概要　～不備の発生が多い！
　　２）決算財務報告プロセス統制の特徴点と留意点、不備について過去事例に学ぶ
　　３）IT全般統制の評価概要
　　４）IT全般統制の特徴点と留意点、不備について過去事例に学ぶ