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最新の会計基準・適用指針を踏まえた

【セミナー研修】
税効果会計の基本と実務

~一時差異の会計処理、繰延税金資産の回収可能性の判断等のポイント~

東京

日時と会場

参加者料金を確認する
2019年11月21日(木) 10:00~ 17:00

三井住友銀行呉服橋ビル
東京都中央区八重洲1-3-4

※受付は30分前より開始いたします
※欠席・遅刻の場合は、必ずご連絡をお願いいたします
※会場は当日1F掲示板にてご確認ください

昼食

2019年11月21日(木) 昼食はご用意いたしません

対象者

経理・財務、内部監査部門等担当者

講師

EY新日本有限責任監査法人  公認会計士  太田 達也 氏
太田 達也 氏

略歴:昭和56年慶応義塾大学経済学部卒業。第一勧業銀行(現 みずほ銀行)勤務を経て、昭和63年太田昭和監査法人入所。上場企業の監査業務等を経験し、現在は同法人のナレッジ本部にて、会計・税務・法律等の法人内に寄せられる様々な質問に対する助言や指導を行っている。また、豊富な実務経験・知識・情報力を活かし、各種実務セミナー講師としても活躍中で、複雑かつ変化のめまぐるしい会計及び税実務のわかりやすい解説と、実務に必須の事項を網羅した実践的な講義には定評がある。

主要著書:決算・税務申告対策の手引、「固定資産の税務・会計」完全解説、「純資産の部」完全解説、「解散・清算の実務」完全解説(以上、税務研究会)、会社法決算書作成ハンドブック(商事法務)


概要(狙い)

税効果会計とは、税金を費用として考え、各会計期間に適正に期間配分することにより、当期純利益を正しく表す会計処理です。会計と税法を切り離して考えることが求められている現在、この重要性が高まっており、実務における適切な判断と会計処理が求められております。
本セミナーでは、税効果会計の考え方をしっかりと理解した上で、一時差異の会計処理、繰延税金資産の回収可能性の判断等のポイントについて、新しい指針を踏まえた影響を含めて解説します。

効果 到達目標

◎会計と税務の乖離を理解し、税効果会計の位置づけを把握できる基本的なレベルで、適切に一時差異の会計処理ができる
◎新しい指針を踏まえた繰延税金資産の回収可能性の判断要件を理解し、実務で活用できる

プログラム

1.税効果会計とは
  1)税効果会計の必要性
    ~会計上の利益と税務上の所得は一致しない~
  2)税効果会計の意義と仕組み
    ●「法人税等を適切に期間配分する」意味とは
    ●具体例にみる税効果会計の仕組み
  3)繰延法と資産負債法(資産負債法の考え方が重要)
  4)一時差異とは
    ●将来減算一時差異と具体例
    ●将来加算一時差異と具体例
    ●一時差異に準ずるもの(「繰越欠損金」等)
  5)税効果会計に適用する税率(法定実効税率の考え方と計算方法)
    (税率変更があったときの取扱いを含む)

2.一時差異の会計処理
  1)繰延税金資産と繰延税金負債の処理方法
  2)繰延税金資産、繰延税金負債と法人税等調整額の計算方法
  3)税率が変更されたときの取扱い
  4)繰越欠損金の取扱い
  5)純資産の部に計上される評価差額の取扱い
  6)一時差異に該当しない差異と具体例

3.繰延税金資産の回収可能性
  1)回収可能性の判断要件
  2)収益力に基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性
  3)スケジューリングとその方法
  4)タックスプランニングの存在
  5)将来加算一時差異の十分性
  6)繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針(ASBJ)の取扱い
  7)判断要件の具体的適用手順
  8)分類の要件と繰延税金資産の回収可能額
    <1>分類1の要件と繰延税金資産の回収可能額
    <2>分類2の要件と繰延税金資産の回収可能額
    <3>分類3の要件と繰延税金資産の回収可能額
    <4>分類4の要件と繰延税金資産の回収可能額
    <5>分類5の要件と繰延税金資産の回収可能額
  9)長期性の一時差異、スケジューリング不能な一時差異等の取扱い
 10)各項目における一時差異の取扱い
    <1>解消見込年度が長期にわたる将来減算一時差異の取扱い
    <2>固定資産の減損損失に係る一時差異の取扱い
    <3>その他有価証券評価差額金に係る一時差異の取扱い
    <4>役員退職慰労引当金に係る一時差異の取扱い
    <5>繰延外国税額控除に係る繰延税金資産
 11)繰延税金資産の回収可能性の判断例

4.財務諸表の表示
  1)貸借対照表の表示
  2)損益計算書の表示
  3)注記

5.「税効果会計に係る会計基準」の改正
  1)繰延税金資産・繰延税金負債の表示
  2)注記事項の追加

6.申告調整の実務

受講料(一名様につき)


会員種別 税込価格 本体価格 消費税
単価 SMBC経営懇話会特別会員 25,300 23,000 2,300
SMBC経営懇話会会員 29,700 27,000 2,700
会員以外のお客様 34,100 31,000 3,100

※消費税は、セミナー開催日の消費税率を適用しております。
※セミナー名、開催日、プログラム、受講料等が予告なく変更になる場合があります。
※セミナーは、開催日の前営業日の午後3時までにお申し込みください。
  (弊社営業日は、土・日・祝日・年末年始を除く平日)
※申し込み時点で定員に達している等の理由によりお申込みいただけない場合があります。
  また、募集状況によりセミナー開催が中止となる場合がございます。あらかじめご了承ください。
※やむを得ずキャンセルの場合は、原則、開催日の前営業日の午後3時までに、HPからキャンセルをお願いいたします。
  HPからお手続きができない場合、および入金済の方はお電話にてご連絡下さい。
  開催日当日の取消しの場合は、受講料を全額ご請求いたします。
  代理出席は受付いたします。 

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